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飛行審計——國壽資產風險防范新利器

發布時間:2020-07-21


——中國人壽資產管理有限公司審計部

2019年,中國人壽資產管理有限公司黨委書記、總裁王軍輝提出內部審計應當遵循“全面覆蓋、突出重點”的思路,強化對公司主業的監督力度,如影隨形地開展主動審計監督,開創性地提出了飛行審計的理念。公司審計部認真落實,進行專題研究、廣泛調研、積極探索,從試點到推廣,踐行了一套與公司實際相契合的飛行審計工作方法。

在今年爆發的新冠疫情中,飛行審計的特點和威力得以進一步凸顯,那么究竟什么是飛行審計,對資產管理公司來說,飛行審計的重點是什么,價值作用又是如何體現的呢?

創新審計方法高效靈活常態

飛行審計作為一種不提前通知被審計對象而實施的審計模式,以覆蓋性、精準性、靈活性、保密性為原則,具有下列特點:一是項目規劃高效精準,通過定制風險信息清單、掃描內控流程、跟蹤監管動態等方法收集風險信息,并在此基礎上開展多維風險信息篩選、分析,精準鎖定監督領域,審計針對性強、時效性高,實現對公司主業的“點穴式”實時定向掃描。二是工作方法機動靈活,開展形式“因事制宜”,主要包括隨機抽樣檢查、判斷抽樣檢查、突擊檢查、穿透式審計等,檢查內容直擊關鍵環節,報告精煉、流程簡潔,對業務部門的干擾達到最小。三是監督模式常態化,針對公司投資業務核心風險點、關鍵控制點開展飛行審計,審視整個業務流程鏈條,打破部門之間信息隔離,實現“點線面”相結合的審計內容覆蓋,以及高頻、多次的監督頻率,實現了審計覆蓋面與時間頻次上的常態化監督,進一步強化了審計震懾作用。

先試點后推廣監督效果顯著

2019年,公司審計部試點對可轉債、債券回售、股票池調整三項業務開展了飛行審計,審計對象涉及投資部門和風險管理職能部門,品種覆蓋固收業務和權益業務。審計準確揭示了相關業務在管理運作方面存在的問題,并對業務發展過程中出現的差異及解決和改善情況進行了關注,充分、客觀反映了業務合規情況及內在風險,有效推動審計對象提升合規意識和投資管理能力。同時,審計資源占用率大幅低于其他類型內部審計項目,審計效率有效提升。2019年底,飛行審計項目榮獲公司2019年度金創獎。

2020年,繼續大力推行飛行審計,面對新冠疫情帶來的不利影響,緊鑼密鼓對公司另類投后管理報告獲取情況、基金池管理情況、A股一級市場投資情況開展飛行審計,通過遠程加現場審計工作方式,加大線上溝通及作業力度,采取集中分析、篩選問題,現場核實的工作方法持續開展審計監督,為疫情期間公司投資業務審計監督提供了有力保障。同時,隨著飛行審計的試點和推行,公司審計部及時總結、評估、優化工作方法,不斷提升飛行審計質效,并逐步形成了飛行審計工作方法動態優化機制。

完善內審體系助力公司發展

作為負責管理超過3萬億元受托資金的集團重要成員單位,公司承擔著集團保險資金安全運作的重大管理職責。同時,公司管理架構扁平化,資管業務集中運作,既是管理總部、又是一線經營單位,集管理和具體操作于一身。公司自成立以來,始終將風險管理視為生命線,把內部審計作為公司監督體系的重要組成部分,注重實現內部審計“風險管控、戰略推動、治理提升”三種價值功能的有機統一,不斷推動內部審計的建設與發展。經過多年持續歷練,內審工作與公司一道成長,形成了“公司本級的平行審計與子公司審計相結合、以本級平行審計為主”的橫縱結合和“以例行審計為基礎、以專項審計為重點、以飛行審計為利器、以內控評價為保障”的四位一體具有國壽資產特色的內部審計體系。飛行審計既是創新開展的審計類型,又是以往審計的有益補充,實現了對投資主業頻度更大、干擾更小、針對性更強、靈活性更高、時效性更好的監督檢查,已成為國壽資產特色內部審計體系的重要組成部分,為公司高質量發展保駕護航,為集團推進“重振國壽”戰略貢獻力量。

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